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营改增后,员工报销用度时需留意的题目
著作人:计财部 王帆 公布日期:2016-09-19

依据财务部国度税务总局关于片面推开业务税改征增值税试点的告诉(财税〔2016〕36号),现在修建业、房地财产、金融业、生存效劳业等全部业务税征税人,归入试点范畴,由交纳业务税改为交纳增值税。从一样平常的经济业务来看,应留意以下题目:

1、可以抵扣项目及税率:办公用品和电子耗材17%、公路通畅3%-5%(暂按财税〔2016〕47号过渡性政策)、车辆租赁17%、水脚和电费辨别为13%和17%、衡宇租赁11%、物业办理6%、邮电费6%-11%、集会费和培训费6%。抵扣时必需要获得增值税公用发票。

2、不克不及抵扣的项目:个人福利费、捕鱼游戏消耗、餐费、差盘缠(除留宿)、免税项目收入、供给商无法获得抵扣凭据、增值税平凡发票。购进的游客运输效劳和餐饮效劳在这次施行方法中明文规则进项税不克不及抵扣,因而即便拿到增值税公用发票,企业也无法抵扣。

3、开增值税票时,至多需求提供包罗企业称号、征税人辨认号、地点、德律风、开户行和账户等信息,满意发票开具要求,但无需提供书面证明资料。

4、营改增后,留宿效劳实用6%税率,假如购入的留宿效劳是用于员工因公出差,若能获得增值税公用发票,实用普通计税办法的公司是可以从销项税额中抵扣的。

5、购进的游客运输效劳的进项税额不得从销项税额中抵扣,以是假如乘坐大众交通东西获得的单子的进项税额是无法抵扣的。但假如驾驶公司自有车辆出差,行驶进程中破费的汽油费、停车资、通畅费等,假如能获得增值税专票,其进项都可以抵扣。假如是租车出行的话,租赁车辆17%的税款也能参与抵扣。

6、集会培训费开具公用发票时,注明集会费的局部可以抵扣,注明餐费的局部不克不及抵扣。

7、签署条约要注明能否是含税价,商定提供增值税公用发票照旧增值税平凡发票。

别的,5月1日起中止运用原地税业务税发票,试点征税人已支付地税构造印制的发票以及印有本单元称号的发票,可持续运用至2016年6月30日。


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